T/HNKX 002-2023 矿山生态修复工程决算编制规范

以下为《T/HNKX 002-2023 矿山生态修复工程决算编制规范》核心内容的详细总结：

​​一、适用范围​​

• 适用于矿山生态修复工程（含地质环境保护、土地复垦等）的决算报告编制。
• 以修复矿山生态环境为目的的工程技术措施及管理活动均需按此规范执行。

​​二、术语定义​​

1. ​​矿山生态修复工程​​
   • 履行法定义务，按《矿产资源开采与生态修复方案》实施的生态环境修复工程。
2. ​​基金​​
   • 企业为履行环境治理责任提取的专项基金（依据豫财环〔2020〕80号）。
3. ​​工程决算​​
   • 反映从方案编制到工程竣工全过程的实际造价及基金使用效果的文件。
4. ​​关键费用构成​​（共7类）
   • 工程施工费、设备购置费、其他费用、监测与管护费、基本预备费、风险金、价差预备费（详见附录A）。

​​三、决算编制总则​​

1. ​​基本原则​​
   • 数据真实、内容完整，沿用设计预算或方案估算的费用构成框架。
2. ​​编制依据​​
   • 法律法规、修复方案、基金凭证、合同文件、预备费动用证明等。
3. ​​时间节点​​
   • ​​竣工验收前必须编制决算​​，验收意见需纳入修改。

​​四、决算方法​​

​​（一）通用要求​​

• 核实工程量（以第三方评估量为准），编制《完成工程量汇总表》（附录B.1）。
• 各项费用分类汇总，编制《工程决算总表》（附录B.2）。
• 对比设计预算/方案估算及基金提取额，分析费用控制效果。

​​（二）分项决算规则​​

1. ​​工程施工费 & 监测管护费​​

   • ​​方法​​：实际工程量×决算单价，或按支出凭证决算（附录B.3）。
   • ​​单价确定​​：
     • 发包工程：采用中标单价；
     • 企业自营：采用设计预算单价或方案估算单价。
   • ​​禁止事项​​：未纳入方案/设计的工程不得计入决算。

2. ​​设备购置费​​

   • 按实际购置价+运杂费+保险费+保管费累加（附录B.4）。
   • 未使用或超规划设备不得计入。

3. ​​其他费用​​

   • 含前期工作费、监理评估费、竣工验收费（附录B.5）。
   • ​​特别注意​​：仅方案中生态修复部分的编制费可计入，矿产资源开发部分除外。

4. ​​预备费动用​​

   • ​​基本预备费​​（附录B.6）：
     • 仅限设计变更、自然灾害等不可预见因素，需提供变更单/协议证明。
   • ​​风险金​​（附录B.7） & ​​价差预备费​​（附录B.8）：
     • 需合同/支付凭证或官方造价信息价差证明，否则不得计入。

​​五、决算报告内容​​

报告需包含8部分：

1. ​​工程概况​​：任务、资金、工程量、参建单位等；
2. ​​决算依据及方法​​；
3. ​​分项决算结果​​（含预备费动用说明）；
4. ​​预算执行对比​​：差异分析及原因；
5. ​​基金管理情况​​：提取凭证、会计制度执行；
6. ​​问题与建议​​；
7. ​​投资效益分析​​；
8. ​​附件​​：合同、支付凭证、工程量清单、变更单等。

​​六、文件管理要求​​

1. ​​归档要求​​
   • 按财务制度分类整理决算资料，形成完整档案。
2. ​​保存与提交​​
   • 企业需长期保存档案，并向相关单位提交决算报告副本。

​​附录核心内容​​

• ​​附录A​​：工程费用构成图（7大类费用细分至三级科目）。
• ​​附录B​​：8张决算表格模板，涵盖工程量、总费用、分项费用及预备费动用明细。

​​总结​​：该规范系统规定了矿山生态修复工程决算的编制流程、费用核算方法及文件要求，强调以实际支出和合法凭证为基础，严禁虚列费用，确保基金使用合规性和工程造价的真实性。企业需严格按流程执行，并为验收审计提供完整依据。